双柏县大庄中心学校2018年1月至2021年9月财政财务收支审计发现问题整改情况的报告

双柏县大庄中心学校2018年1月至2021年9月财政财务收支审计发现问题整改情况的报告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十九条的规定和《双柏县2021年审计项目计划》的安排，双柏县审计局派出审计组，自2021年11月1日至11月30日，对双柏县大庄中心学校2018年1月至2021年9月财政财务收支情况进行了就地审计，《审计报告》（双审财报〔2021〕40号）于2021年12月21日收悉。针对审计发现的问题，我校高度重视，成立了以校长为组长、两名分管副校长为副组长、中心校总务、财务及各完小校长和食堂总务为成员的双柏县大庄中心学校财政财务收支审计整改领导小组，领导小组下设办公室，具体负责审计整改的各项工作。现将整改情况报告如下：

一、审计发现问题整改情况

（一）经费支出方面存在的问题

1.虚列培训费9430.00元

整改情况：此问题已整改。虚列的培训费9430.00元已于2022年1月17日上缴省财政，下一步我校将认真贯彻执行各级党委、政府有关“三公”经费等有关规定，据实列支各项费用，杜绝此类问题的再发生。

2.虚报差旅费及租车费6190.00元

整改情况：此问题已整改。虚报的差旅费及租车费6190.00元已于审计期间追回并存入单位账户用于支付学校数据专线服务费。

3.公职人员违规领取养猪收入分成13501.04元

整改情况：此问题已整改。公职人员违规领取的养猪收入分成13501.04元已追回并于2022年1月17日上缴省财政，我校将在今后工作中严格执行津补贴的有关规定，杜绝此类问题的再次发生。

4.多付维修工程款2246.40元

整改情况：此问题已整改。多付的维修工程款2246.40元已于2021年11月26日追回并存入学校账户。

5.在其他费用中列支公用接待费

整改情况：此问题已整改。我校将认真贯彻执行各级党委、政府有关“三公”经费的管理规定，按“一函三清单”据实列支公务接待费，杜绝此类问题的再次发生。

6.部分款项支付不规范，涉及金额166290.34元

整改情况：此问题已整改。我校今后将按货物、资金和发票一致的原则规范资金支付行为，确保各项支出真实、合规，坚决杜绝此类问题的再次发生。

（二）固定资产管理不规范

整改情况：此问题已整改。对购建固定资产未入账的问题，已于2021年12月清理后补记固定资产并录入行政事业单位资产管理系统；对部分无法使用或已更新改造的固定资产未办理资产处置相关审批手续、资产管理系统中部分资产按批或合并成一项资产入账导致账实不对应、中小学之间借用固定资产无借用手续及相关记录的问题，我校已于2022年4月对学校固定资产进行全面清查盘点，对无法使用或已更新改造等原因报损的固定资产已于2022年8月报经批准后核销。

（三）往来款项未及时清理长期挂账60189.19元

整改情况：此问题正在整改。长期挂账的往来款项主要是2019年及以前年度学校财务由双柏县教育体育局集中核算期间形成的已拨未报账经费，因挂账年限较长，部分原始记录缺失，长期挂账的往来款项还未核实清楚，尚未进行核销。下步我校将积极向县教育体育局汇报，请求主管局协助，进一步对长期挂账的往来款项进行清理核实，力争在摸清情况、查明原因的基础上按规定进行核销。

（四）非税收入未及时缴库395343.39元

整改情况：此问题已整改。截至2021年12月7日上述非税收入已全部缴入县级国库，我校将在今后的工作中严格按规定及时足额上缴非税收入，杜绝此类问题再次发生。

（五）应缴未缴存量资金65221.20元

整改情况：此问题已整改。上述应缴未缴存量资金65221.20元已于2021年12月7日上缴县财政，我校将在今后的工作中加强结转结余资金的管理，合理统筹使用资金，切实提高资金使用效益。

（六）未申报缴纳印花税5237.55元

整改情况：此问题已整改。根据减半征收政策，已于2021年12月7日通过云南省电子税务局纳税申报平台按建安合同金额申报缴纳印花税3282.50元，我校今后将按时申报缴纳涉及的各种税款，杜绝此类问题的再次发生。

（七）违规收取保证金80000.00元

整改情况：此问题已整改。收取的食堂供货质量保证金70000.00元已于2021年12月7日以前清退，建设项目验收资料押金10000.00元因无法联系施工负责人尹世林，暂时无法退还，我校后续将积极联系施工负责人，尽快清退上述建设项目验收资料押金。

（八）学生食堂管理方面存在的问题

1.预交伙食费方面存在的问题

整改情况：此问题已整改。涉及的7张饭卡余额644.07元，其中：苏家富(110.13元）、黄昌华（283.64元）、苏桂芹(63.40元）于2021年11月25日退还原来饭卡持有人；李桂华(65.52元）、李军昌（15.87元）于2021年12月6日经银行将预交伙食费退还本人；“大庄中学试机卡”（99.08元）是虚拟的，是用来测试打卡机的，户名为“李银秀”（6.43元）已找不到本人，上述两张饭卡余额已作增加食堂收入处理。我校今后将加强对学生充值消费系统的监管，规范充值消费系统的操作，及时将收取的伙食费充值现金存入学校账户，杜绝此类问题的再次发生。

2.挤占学生伙食费21362.95元

整改情况：此问题已整改。大庄中学2019年至2021年在学生食堂列支的相关会议及教师培训伙食猪肉款21362.95元，已从当时参加两次会议和两次培训的教师收回来归还大庄中学食堂，我校在后续的工作中将认真执行财经纪律，做到专款专用，杜绝此类问题的再次发生。

3.虚增食堂支出103536.13元

整改情况：此问题已整改。上述虚增食堂支出已追回并于2022年1月17日上缴省财政74735.13元，2022年11月21日上缴省财政28801.00元。今后我校将建立健全内部管理制度，强化内控管理，切实采取有效措施加强对学生食堂的监管，确保资产、资金的安全，杜绝此类问题再次发生。

4.食堂供货价格动态管理不到位

整改情况：此问题已整改。今后我校将综合大庄农贸市场询价进行记录为参考并作原始记录保存，加强对食堂供货价格的动态监管，在保证食品安全的前提下，确保有效提高供餐质量。

（九）工会经费方面存在的问题

1.少收缴工会会员个人会费10245.00元

整改情况：此问题已整改。由于对政策解读不够透彻，出现2018年、2019年平均收取工会费180.00元的情况。经进一步清理，2017年9月调出3人，已在调入学校缴纳；2019年9月退休1人补缴9个月；2021年10月去世1人，无法补收。按工资比例，少收的补收，多收的清退，实际补收工会会员个人会费9895.00元，并于2022年1月19日存入单位工会账户。今后我校将严格执行相关规定，杜绝此类问题的再次发生。

2.工会经费会计核算不规范

整改情况：此问题已整改。我校已经对2018年、2019年的工会经费收支进行会计处理，今后将杜绝此类问题的再次发生。

（十）内部控制执行不到位

整改情况：此问题已整改。我校在原有制度的基础上，修订了《双柏县大庄中心学校议事决策制度和程序》、《双柏县大庄中心学校收入管理制度》、《双柏县大庄中心学校报销管理制度》、《大庄中心学校建设项目工程财务管理制度》、《大庄中心学校食堂管理制度》、《大庄中心学校关键岗位人员轮岗制度》及各类人员岗位职责，对食堂保管人员进行了轮岗。在下步工作中我校将切实采取有效措施强化内控管理，确保资产、资金的安全，防范廉政风险。

（十一）学校饲养生猪方面存在的问题

1.养猪收支事项未纳入单位法定账簿管理核算

整改情况：此问题已整改。学校过去对政策理解片面，出现学校养猪管理不到位。通过这次审计发现问题，我校将加强相关法律法规的学习，将学校所有收支事项全部纳入单位法定账簿管理核算，杜绝此类问题的再次发生。

2.学校对养猪事项监管不到位，收支管理混乱

整改情况：此问题已整改。学生食堂账面结算给供货商的学校自养猪肉款与学校养猪收入记录（或宰杀记录）不符，多结算猪肉款虚增食堂支出34607.37元，于2022年1月17日上缴省财政32036.12元、2022年11月21日上缴省财政2571.25元。今后我校将强化内控管理，加强财经知识学习，杜绝此类问题的再次发生。

（十二）其他关注的事项

整改情况：此问题已整改。我校已引起高度重视，将进一步加强食堂的管理，让班主任教育学生节约粮食，对食堂及工作人员多进行现场监督和指导，杜绝损失浪费及挤占、套取、克扣学生伙食费等违规行为的发生。

二、审计建议采纳情况

对本次审计提出的4条建议，我们将认真研究、积极采纳，加强整改落实。我校将已此次审计为契机，统一思想、提高认识，在下步工作中举一反三，定期或不定期进行自检自查，严格执行相关法律法规，加强资产资金的管理，强化内控，不断提高学校财务管理水平，防范廉政风险。

双柏县大庄中心学校

2022年11月23日